C'est quoi ?

La taxe sur la consommation est un autre nom pour la Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Les avantages de la taxe sur la consommation

Réduction du chômage.
Dans de nombreux pays le travail est très coûteux e.a. à cause d'une taxation élevée sur les salaires bruts.
Les investissements dans les machines sont souvent soutenus par des subventions et des avantages fiscaux.
Ceci incite les entreprises à effectuer un maximum de travail avec des machines ce qui laisse moins de travail pour les personnes.
Or si on ne taxe pas le travail mais surtout la consommation le coût du travail devient plus raisonnable et on facilite la création d'emplois.

Réduction de la bureaucratie
Si on remplacerait la majorité des taxes complexes par une taxe élevée sur la consommation, on pourrait simplifier fortement le système de taxation.
Ceci réduirait considérablement la charge administrative pour l'Etat, les entreprises et les personnes physiques.
En outre, il serait plus facile d'éviter les lacunes dans les lois fiscales.

Quel taux ?

Dans de nombreux pays environ 50% du PNB sont utilisés pour les fonctions publiques (infrastructures, éducation, services sociaux, ...) et collectés par diverses taxes et redevances. Si la taxe sur la consommation serait le seul impôt alors le taux d'imposition serait environ 50% du prix de vente donc 100% du prix de revient.
Le prix de revient serait toutefois beaucoup plus faible que dans les systèmes de taxation complexes, car il ne contient pas d'impôts. Le prix de vente resterait -+ inchangé.
Le prix de vente contiendrait un impôt unique au lieu d'une multitude d'impôts directs et indirects.

Lien avec le revenu de base inconditionnel (RBI)

1. La taxe sur la consommation renforce l'effet du RBI pour réduire le coût du travail

Ceux qui bénéficient d'un revenu de base peuvent travailler pour des salaires très bas et vivre sans soucis financiers.
Ceci rend le travail humain moins cher (au moins si l'employeur offre des emplois qui ne sont pas seulement financièrement attrayants).
Si nous ne taxons pas le travail mais surtout la consommation, le travail est encore moins cher et l'effet du RBI est renforcé.
Ce qui est bon pour l'économie (services et production à faible coût sont possibles)
et pour les travailleurs (les employeurs offrent des emplois et conditions attrayants afin d'attirer et de retenir des emloyés).

2. Combinée au RBI la taxe sur la consommation devient socialement juste

Les taux de taxation de la consommation sont les mêmes pour tous.
Le revenu de base est nécessaire pour réduire la charge pour les personnes à faible revenu.
Si le taux d'imposition est p.ex. 50% du prix de vente, on aurait l'effet suivant en fonction des revenus supplémentaires:

Revenus supplémentaires
Taux d'imposition effectif
Moins que le RBI Négatif. Ils reçoivent plus de l'Etat que ce qu'ils paient.
Plus que le RBI Positiv. Le montnat de la taxe sur la consommation dépasse le RBI.
Très élevés Jusqu'à presque 50% des revenus.

3. Le RBI réduit la base d'imposition pour l'impôt sur les salaires mais pas sur la consommation.

Grâce au RBI plus de personnes vont renoncer à un emploi rémunéré ou accepter des emplois à temps partiel.
Ce n'est pas un problème pour l'économie car grâce aux machines performantes et aux nouvelles technologies la productivité est en constante augmentation et on pourra produire suffisamment avec moins de main d'oeuvre.
Comme seul un supplément au RBI est payé, la masse salariale diminuera considérablement.
Ainsi, les revenus de l'impôt sur les salaires vont connaître une baisse significative.
Grâce au RBI les gens peuvent continuer à acheter et payer la taxe sur la consommation.

Gibt es Schlupflöcher um die Konsumsteuer nicht zu zahlen ?

Ist der Steuersatz sehr hoch, wird es interessant Schlupflöcher auszunutzen, sogar wenn dies kompliziert und teuer ist.

Schlupfloch 1

Ich kaufe alles im Ausland.

Wie schon bei der Beschreibung der Konsumsteuer erläutert, wird der Verkaufspreis kaum durch die Konsumsteuer verändert.
Viele kleine Steuern im Gestehungspreis werden durch eine hohe Konsumsteuer ersetzt. Der Verkaufspreis bleibt +- unverändert.
Verschiedene Waren oder Dienstleistungen können im Ausland billiger sein. Es kann aber auch umgekehrt sein.
Die Konsumsteuer verändert das Gleichgewicht des grenzüberschreitenden Handels nicht wesentlich.

Schlupfloch 2

Will man sich z.B. ein Haus kaufen könnte mam den Preis halbieren wenn mann die Konsumsteuer nicht zahlen müsste.
Dies ist relativ einfach.
Ich gründe eine Firma welche das Haus kauft und es mir als Geschäftsinhaber gratis zur Verfügung stellt.
Firmen zahlen die Mehrwertsteuer beim Einkauf von Waren und Dienstleistungen.
Beim Verkauf kassieren sie die Mehrwertsteuer für den Staat.
Periodisch zahlen sie die Differenz an die Steuerverwaltung. Dies enspricht der Steuer auf dem geschaffenen Mehrwert.
Meine Firma hat sehr viel Mehrwertsteuer bezahlt und keine kassiert. Die Differenz ist negativ und die Firma bekommt die ganze Mehrwertsteuer zurückerstattet.
Damit kann sie die Hälfte des Darlehens zurück zahlen. Das Haus hat mich nur die Hälfte gekostet. Es gehört meiner Firma und damit mir.
Renovierungen und laufende Kosten werden über die Firma mit der gleichen Methode steuerfrei abgewickelt.
Die Kosten für die Gründung und Verwaltung der Firma sind gering verglichen mit dem erzielten Gewinn.

Lösung 1 (naheliegend aber nicht gut)

Firmen müssen die ganze kassierte Konsumsteuer an den Staat zahlen. Sie können also die gezahlte Steuer nicht mehr abziehen.

Dies ist leider schlecht für kleine Betriebe. Sie kaufen viele Produktionsgüter und Dienstleistungen und zahlen viel Konsumsteuer.
Riesige Betriebe können fast alles selbst produzieren (von den Einzelteilen bis zum Endprodukt inklusive verschiedenste Dienstleistungen) und kaufen sehr wenig. Sie zahlen wenig Konsumsteuer.
Kleine Betriebe würden fast alle verschwinden und es würde extrem schwierig eine neue Firma zu gründen.

Lösung 2 (naheliegend aber nicht gut)

"Fiktive" Firmen werden nicht erlaubt.

Wie definiert mam "fiktive" Firmen ?

Notfalls verkauft meine Firma einige Waren oder Dienstleitungen um als "richtige" Firma anerkannt zu werden.
Wenn nötig bezahle ich einen Angestellten welcher das Haus reinigt oder ich zahle der Firma eine bescheidene Miete oder ...

Der Wettkampf zwischen Gesetzgeber und "fiktiven" Firmen führt zu komplizierten Gesetzen und viel Bureaukratie. Dies wird allgemein Firmengründungen erschweren und den administrativen Aufwand ins Absurde steigern.
Nur reiche Leute werden noch vom Schlupfloch profitieren.

Lösung 3 (einfach aber effektiv)

Der Staat zahlt keine negative Differenz an die Firmen.

Im Beispiel bekäme meine Firma die Mehrwertsteuer nicht zurückerstattet und ich hätte nichts gewonnen.
Negative Differenzen (kurz nach Firmengründung oder während Saisonal- oder Konjunktur-bedingten schlechten Verkaufsperioden) könnten auf spätere Geschäftsperioden angerechnet werden so dass kleine Betriebe auf Dauer nicht benachteiligt werden.

FaLang translation system by Faboba